2025年第3号审计结果公告

——2025年7月18日在区四届人大常委会第三十一次会议上

区审计局局长　   李宝军

主任、各位副主任、各位委员：

受区政府委托，现将我区2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下，请予审议。

按照《中华人民共和国审计法》规定和区委、区政府安排部署，区审计局依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况，共审计和审计调查37个单位和项目。审计结果表明：全区各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，贯通落实习近平总书记历次来陕和来宝考察重要讲话重要指示精神，深化拓展“三个年”活动，财政整体运行稳中向好，保障能力持续提升，改革深入推进，管理日益规范，各项目标任务顺利完成，为全区经济高质量发展提供了坚强的支撑。但也发现了一些问题，通过督促整改，纠正管理不规范资金3338.32万元。按照有关法律规定，向有关部门移送处理事项2起。

一、区级财政预算执行审计情况

经审计，2024年总预算会计账面反映全年地方财政收入实际完成31111万元，完成调整预算的100.4％，自然口径较上年同期45720万元减少14609万元、下降32％；同口径统计全年地方财政收入完成47559万元，较上年同期45720万元增加1839万元、增长4％。全区地方财政收入31111万元，加计上级各项补助收入240404万元、一般债券转贷收入12200万元、调入资金19618万元等后，全区当年收入总额为303333万元，加上年结余收入1044万元，收入总额为304377万元。全区当年地方财政支出为283898万元，完成调整预算的100.3％，较上年同期296200万元减少12302万元、下降4.2％。全年地方财政支出283898万元，加计上解上级支出13890万元、一般债券还本支出1255万元、调出资金2905万元等后，支出总额为301948万元。总收总支相抵，财政累计结余2429万元。

截至2024年末，全区政府性债务余额224320万元，其中：一般债务81389万元，专项债务142931万元。区政府债务规模在市财政下达的债务限额以内。

审计情况表明，区财政部门能坚持稳中求进，认真统筹各类财政资源资产，全区经济延续回升向好态势，高质量发展扎实推进，区级预算执行情况总体良好，全区重大事项和基本民生等重点领域支出得到较好保障。审计发现的主要问题是：

1．预算指标未及时使用。截至2024年底，有199.3万元专项预算指标已下达或结转两年以上未使用。

2．财政资金使用管理不到位。往来款项69.79万元清理不及时。

3．重大项目未开展事后绩效评估。陈仓区恒大小学停车场项目未开展事后绩效评估。

4．债券项目资金使用效益不高。陈仓区恒大小学停车场项目为政府投资一般债券项目，该项目于2023年12月底完工，截至2025年5月，该项目建设完工未投入使用，处于闲置状态。

二、区级部门预算执行审计情况

对区总工会、区民政局、区教育体育局、区住房和城乡建设局、区妇幼保健院和区委党校6个部门单位2024年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了延伸审计。

审计结果表明，上述6个部门单位2024年度预算执行基本符合预算法和相关财经法规的规定，会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》和有关会计制度规定，财务管理方面基本符合国家财经政策、法规和制度，预算执行和其他财政收支总体情况较好。发现的主要问题：

区总工会存在原始单据不完整，无支出依据问题；区民政局存在预算管理、财务管理不规范和其他应收款清理不及时问题；区教育体育局存在资金结转无依据、固定资产折旧未按规定按月计提及无预算和无依据支出问题；区住房和城乡建设局存在账务清理不及时问题；区妇幼保健院存在财政资金使用不规范、扩大开支范围、无依据支出和工会经费未按规定缴纳问题；区委党校存在原始单据不完整，无支出依据问题。以上问题，区总工会在审计期间已整改，其余问题被审计单位正在积极整改之中。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）全区高质量项目推进情况专项审计调查情况。按照市审计部门安排，区审计局对2024年全区高质量项目推进情况进行了专项审计调查。审计结果表明，区级重点职能部门能够紧扣“三个年”活动主题，明确高质量项目推进主体责任，细化落实措施和任务目标。明确本领域推进年工作举措，建立完善项目推进及要素保障制度，加强项目调度、协调、推进、保障，为区域经济高质量发展增势赋能。发现的主要问题：一是陈仓区智慧路灯建设项目等3个项目未实质性开工建设；二是年产25亿只食品包装生产线建设项目等3个项目手续不完善。上述问题一已整改，问题二正在整改中。

（二）干部作风能力提升年活动推进落实情况专项审计调查情况。按照市审计部门工作安排，以及区委、区政府工作部署，区审计局结合当年开展审计项目重点对香泉镇、坪头镇等19家单位及乡镇进行了干部作风能力提升年活动推进落实情况专项审计调查。审计结果表明，区委、区政府高度重视，成立了陈仓区干部作风能力提升年活动推进工作专班，抽调专人负责，并结合实际，制定活动实施方案，实施干部作风能力提升“八大行动”，创新开展“六抓六比六提升”实践活动，引导全区党员干部转作风、提效能、抓落实，推动各项工作落地见效。发现的主要问题：区医疗保障局、区科技工业园区、区人社局等单位普遍存在记账凭证附件不规范，后附原始凭证不全等问题。通过审计监督，以上单位存在问题已全部整改到位，干部作风能力得到有效提升。

（三）大气污染防治专项审计调查情况。按照区委、区政府工作部署，区审计局对陈仓区大气污染防治情况进行了专项审计调查。审计结果表明存在以下问题：一、大气污染防治专项资金使用不规范，涉及48.81万元；二、财政资金下达滞后，涉及785.54万元；三、农村清洁能源替代运行补贴政策落实不到位，涉及2.72万元；四、老旧柴油货车淘汰财政补贴标准审核不严，涉及0.9万元；五、非道路移动机械检查台账不规范；六、建筑工地扬尘治理视频监控未接入；七、违规运输、存储、销售、燃放烟花爆竹现象依然存在；八、个别镇未按要求及时准确制定方案；九、个别镇大气污染防治巡查责任落实不到位；十、餐饮油烟治理检查工作不细致；十一、区“百万亩绿色碳库”试点示范基地建设项目进度缓慢，未按批复建设期限完成。以上问题一、三、六、十一正在整改，其余问题已整改完成。

四、领导干部经济责任和自然资源资产审计情况

（一）经济责任审计方面

2024年陈仓审计局按照《审计计划》对6个镇街党政领导、7个区级部门、6个事业单位，共19个单位22名领导干部进行了任期经济责任审计。审计结果表明，多数领导干部在任职期间能够认真贯彻落实区委、区政府的各项决策部署，加强内部管理，较好地履行经济责任，但也查纠管理不规范金额2274.72万元，提出审计建议75条，移送有关部门案件线索2起。发现的主要问题有：

一是执行预算和财经制度不严格，未按照预算用途使用资金，无依据、超预算使用资金。主要涉及：陈仓高中、区人力资源和社会保障局、区中小企业发展服务中心、赤沙镇扩大开支范围，提高开支标准等问题，涉及金额分别为46万元、15.07万元、8.18万元、1.70万元；区医疗保障局超预算列支，涉及金额3.28万元；香泉镇、千渭街道办事处违规支出，涉及金额分别为1.2万元、0.32万元；虢镇中学、坪头镇、新街镇、千渭街道办事处无依据列支，涉及金额分别为29.14万元、4.28万元、1.75万元、1.33万元。以上问题，均已整改到位。

二是往来款项没有及时清理，存在长期挂账的情况。主要涉及陈仓区资金管理中心、新街镇、香泉镇。以上问题，除新街镇外，其余单位均已整改到位。

三是资产管理不规范。主要为区医疗保障局、赤沙镇、阳平镇、坪头镇、虢镇中学存在资产账实不符，新购固定资产未记账；陈仓区资金管理中心、区委编办固定资产折旧计提等问题不符合制度规定；虢镇中学、坪头镇固定资产采购及处置未履行相关手续，涉及金额分别为8.88万元、1.9万元；赤沙镇国有资产处置无批复，无资产处置的帐务处理。以上问题，除虢镇中学问题移送区教体局外，其余问题均已整改到位。

四是专项资金管理不规范，存在挤占专项资金、结余过大。主要涉及：坪头镇、陈仓区现代教育技术管理中心挤占、挪用专项资金，涉及金额分别为7.92万元、5万元；千渭街道办事处专项资金结余过大，涉及263.81万元；阳平镇专项资金管理不规范，涉及41.35万元；新街镇专项户资金结余两年未及时盘活。以上问题，除陈仓区现代教育技术管理中心移送区教体局外，其余问题均已整改到位。

五是未按规定上缴应缴财政资金。主要涉及：陈仓高中、虢镇中学、区公证处未按规定及时上缴财政资金，涉及金额分别为35.04万元、1.5万元、0.11万元。以上问题，均已整改到位。

六是财务审核手续不完善、原始票据不完整、原始票据不合规等问题。主要涉及：区科技工业园、坪头镇、阳平镇、区文化和旅游局、区委编办、区医疗保障局、区人力资源和社会保障局、区中小企业发展服务中心等单位会计凭证不规范，记账凭证附件不完整或有误，涉及金额分别为179.09万元、39.76万元、26.32万元、12.89万元、3.67万元、3.11万元、0.78万元、0.6万元；区文化和旅游局、阳平镇等单位记账科目应用不正确，涉及金额分别为7.29万元、0.27万元；坪头镇、香泉镇等单位差旅费报销不合规，涉及金额分别为7.70万元、0.95万元；香泉镇、坪头镇、新街镇等单位原始凭证不规范，涉及金额分别为175.89万元、10.37万元、2.32万元；赤沙镇项目结余资金过大，项目进度缓慢，涉及1080.19万元；香泉镇“三重一大”议事决策记录不规范、涉及2.62万元，村级资金专户合同不完整，建设工程资料不全，工程项目进展超期；区公证处无现金日记账；区科技工业园区、区医疗保障局、坪头镇、虢镇中学、新街镇、千渭街道办事处等单位工会管理不规范，未按规定收取和上缴工会会费，工会账户记账凭证不完整等。以上问题，均已整改到位。

（二）自然资源资产审计方面

2024年对新街镇和香泉镇自然资源资产管理和镇村生态环境保护责任履行情况进行审计，审计结果表明，2个镇的主要领导均能认真贯彻落实中央关于生态文明建设的方针，较好地履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，但也存在对开展农村人居环境整治的主体作用没有充分发挥，农民对人居环境整治的认识不到位，河（湖）、林长、田长制度执行不到位等问题。针对存在问题，两个镇加强了河湖长制巡查和监管工作。以上问题，均已整改到位。

五、国有资产审计情况

2024年，按照市审计局安排，区审计局派出审计组对陈仓区行政事业单位国有资产情况进行了审计。审计结果表明存在账实不符，账面资产办公楼、仓库及住宅楼与实际不符等情况，涉及2.05万元；资产闲置，未继续使用情况，涉及1.83万元。以上问题，均已整改到位。

六、投资审计情况

区审计局对陈仓区2022年新增省道及农村公路养护及2022年农村公路养护阳平窑底至虢镇东门公路改造工程项目、陈仓区2022年农村公路养护工程项目、宝鸡市陈仓区恒大小学二期建设项目竣工决算、陈仓区2022年通村公路完善工程4个工程项目进行了审计。审计结果表明，各工程建设单位能够按照建设程序、基建财务等管理制度和财经法规执行。发现的主要问题涉及违规出借资金，未计提缴纳印花税等。截至目前，除恒大小学二期建设项目竣工决算审计存在问题正在整改，其余问题均已整改到位。

七、问题成因及审计建议

审计发现的上述问题有些是新出现的，有些是在不同单位重复出现的，针对这些问题，区审计局根据有关法律法规和政策规定对被审计单位出具了审计报告，并提出了审计建议。截至目前，大多数问题已整改到位。存在问题的原因主要是：有些部门单位执行上级决策部署和政策规定不到位；体制机制制度不够完善，有些政策配套措施不到位、操作性不强；有些单位会计人员专业能力不强，单位财务管理不规范、账务处理不及时。

针对以上问题和原因，提出以下建议：

（一）加强财政预算管理，促进财政资金提质增效。一是强化预算编制科学性。坚持零基预算原则，根据实际需求和事业发展规划编制预算，优先保障重点项目和民生领域支出，继续压减“三公”经费等一般性支出。二是加大预算统筹力度。将依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入等按规定全面纳入预算。加强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算统筹和有机衔接，盘活财政存量资金，完善结余资金收回使用制度，新增资产配置要与资产存量挂钩。三是严格预算执行与监督。坚持预算法定原则，严格执行人代会批复的预算，明确各类财政资金申请、审批、使用、监管等环节规定。利用预算管理一体化系统，强化预算执行动态监控。财政部门及时掌握预算执行情况，对支出进度慢的项目及时督促调整。

（二）完善财政预算绩效管理，提高财政资金使用效益。一是完善制度机制。科学制定预算绩效管理的相关配套制度，按照“政策出台有评估，预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有应用”的指导思想，着力从“事前、事中、事后”三个关键环节夯实基础，规范绩效目标、绩效运行监控、绩效评价、结果应用等各项管理制度。二是强化目标管理。把绩效关口前移，将绩效目标作为预算安排的前置条件，对未申报绩效目标或者绩效目标不合理的项目，不得进入预算编制流程。三是加强协同合作。建立财政部门内部联动机制，明确各股室职责，形成工作合力。同时，强化财政部门与主管部门、预算单位的外部联动，督促指导其开展绩效管理工作。

（三）进一步提高问责实效，抓好以审促改。各镇（街）和部门单位主要负责人要切实履行整改主体责任，按照“谁主管，谁负责”的原则，从源头上加强管理，要坚持问题导向、目标导向和效果导向，举一反三、标本兼治，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，禁止屡审屡犯。区政府将认真组织各镇（街）各部门开展审计查出问题整改工作，对整改不力的严肃问责，并在年底前专题向区人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，2025年是“十四五”规划收官之年，也是“十五五”规划谋篇布局之年，更是进一步全面深化改革的重要一年。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神及中央经济工作会议精神，在区委、区政府的坚强领导下，围绕区委、区政府经济建设、高质量发展、持续深化拓展“三个年”活动等中心工作，全面依法履行审计监督职责，真正做到“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”，加强审计自身建设，自觉接受人大监督，更好运用规律性认识推动新时代审计工作高质量发展，努力为开创陈仓高质量发展新局面，谱写中国式现代化建设的陈仓新篇章贡献审计力量！