2024年第9号审计结果公告

关于宝鸡市陈仓区2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年7月25日在区四届人大常委会第二十二次会议上

陈仓区审计局局长   张 英

主任，各位副主任，各位委员：

受区政府委托，现将我区2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下，请予审议。

按照《中华人民共和国审计法》规定和区委、区政府安排部署，区审计局依法审计了2023年度区级预算执行和其他财政收支情况，共审计和审计调查34个单位和项目。审计结果表明：全区各级各部门在区委、区政府坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和习近平总书记历次来陕考察重要讲话重要指示精神，以主题教育和“三个年”活动扎实开展为抓手，紧抓疫情后经济恢复机遇，财政整体运行稳中向好，保障能力持续提升，改革深入推进，管理日益规范，各项目标任务顺利完成，为全区经济高质量发展提供了坚强的支撑。

一、区级财政预算执行审计情况

经审计，2023年陈仓区全年地方财政收入实际完成45,720万元，完成调整预算的100%，较上年同期33,814万元增加11,906万元，增长35.2%；全区当年地方财政支出为296,200万元，完成调整预算的100%，较上年同期289,088万元增加7,112万元、增长2.5%；财政累计结余1,044万元。

审计情况表明，区财政部门能坚持稳中求进工作总基调，紧扣提质增效总要求，强化财政收支和预算管理，坚持开源节流并举，加强财政资源统筹，全区财政预算执行情况总体良好，有力保障了全区经济持续健康发展、社会和谐稳定，总体情况较好。审计发现的主要问题是：

1.往来账款清理不及时。区采购中心应付账款16.28万元挂账时间长，未及时清理。

2.应缴未缴财政款。综合股专项资金应缴预算款2,489.30万元未及时上缴国库。

二、区级部门预算执行审计情况

对区人社局、区委编办、区医疗保障局、区科技工业园区4个部门单位2023年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了延伸审计。

审计结果表明，上述4个部门单位2023年度预算执行基本符合《中华人民共和国预算法》和相关财经法规的规定，会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》和有关会计制度规定，财务管理方面基本符合国家财经政策、法规和制度，预算执行和其他财政收支总体情况较好。发现的主要问题：

区人社局存在原始单据不完整，支出不规范；区委编办存在原始凭证审核把关不严；区医疗保障局存在记账凭证附件不全以及会议费超预算列支；区科技工业园区存在记账凭证未附原始单据以及记账凭证附件不完整。以上问题，被审计单位正在积极整改之中。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）全区高质量项目推进情况专项审计调查情况。按照市审计局安排，区审计局对2023年全区高质量项目推进情况进行了专项审计调查。审计结果表明，全区各职能部门能够紧扣省市“三个年”活动主题，明确高质量项目推进主体责任，细化落实措施和任务目标。建立了完善的项目调度、协调、推进、保障机制，为区域经济高质量发展增势赋能。发现的主要问题：一是部分项目未按计划推进，或实施进度低于序时进度；二是资金保障仍需进一步加强；三是个别项目未开工建设（陈仓区殡仪馆迁建项目）；四是3个项目进展缓慢（虢镇小学改扩建及茗苑小学教学楼建设项目、年产10,000套矿用车前桥生产能力提升建设项目和年产300台钛合金旋翼机机架及配件生产项目）。上述四条问题，2023年11月底前已全部整改到位。

（二）全区优化营商环境专项审计情况。区审计局对全区2021年—2023年优化营商环境工作情况进行专项审计调查。审计结果表明，自《陕西省优化营商环境条例》修订实施以来，区政府坚持把打造一流营商环境作为推动经济社会高质量发展的关键之举来抓，落实各职能工作任务和职责，深化“放管服”改革，优化营商环境工作成效显现。发现的主要问题：一是深化“放管服”改革方面存在区级审批权限事项12项未划转；二是推进“亩均论英雄”综合改革方面存在未建立新增项目亩均效益提升长效机制。上述问题，2023年8月底前已全部整改到位。

（三）干部作风能力提升年活动推进落实情况专项审计调查情况。按照市审计局工作安排，区审计局结合2023年开展的审计项目，重点对区乡村振兴局、区供销联社、拓石镇、凤阁岭镇等13家单位开展了干部作风能力提升年活动推进落实情况专项审计调查。审计结果表明，区委、区政府高度重视，成立了区干部作风能力提升年活动推进工作专班，抽调专人负责，并结合实际，制定活动实施方案。实施干部作风能力提升“八大行动”，创新开展“六抓六比六提升”实践活动，提效能、抓落实、转作风，全区党员干部作风能力明显转变。发现的主要问题：部分单位存在作风建设专项行动责任制落实不力、学做结合融合不深、干部工作作风不够扎实，领导干部“头雁”作用发挥还不够充分等问题。通过审计监督，以上问题已全部整改到位，干部作风能力得到有效提升。

四、领导干部经济责任和自然资源资产审计情况

（一）经济责任审计方面

2023年区审计局按照《审计计划》对4个镇街党政领导、5个区级部门、7个事业单位，共16个单位18名领导干部进行了任期经济责任审计。审计结果表明，多数领导干部在任职期间能够认真贯彻落实区委、区政府的各项决策部署，加强内部管理，较好地履行经济责任，共查纠管理不规范金额1,387.88万元，提出审计建议40条。发现的主要问题有：

一是执行预算和财经制度不严格，未按照预算用途使用资金，无依据、超预算使用资金。主要包括：区信访局存在扩大开支、支出无依据，涉及金额0.83万元；区司法局存在差旅费不及时报销，出差事由不具体；区水利局无预算列支公务用车费，原始凭证不规范；周原镇存在体检费用超预算支出；拓石镇无预算列支电话费0.70万元；区行政审批服务局无政策依据列支信息宣传奖励费1.5万元；区疾病预防控制中心无预算列支车辆运行费50.79万元；以上问题，均已整改到位。

二是往来款项没有及时清理，长期挂账。主要包括：区供销合作社联合社、区水利局、凤阁岭镇、周原镇、拓石镇等单位。以上问题，除凤阁岭镇正在整改外，其余单位均已整改到位。

三是资产管理不规范。多数单位存在资产账实不符，新购固定资产未记账。主要包括：区医疗保障经办中心、贾村镇、区司法局、区畜牧兽医技术推广站、区行政审批服务局、区疾病预防控制中心购入固定资产未记固定资产账，共涉及金额21.84万元；凤阁岭镇固定资产长期挂账在建工程，区疾病预防控制中心存货与实物不符。以上问题，除凤阁岭镇正在整改外，其余单位均已整改到位。

四是专项资金管理不规范，存在挤占专项资金。主要包括：区司法局挤占专项资金1.07万元已整改到位；拓石镇挤占专项资金29.26万元，正在整改。

五是未按规定上缴应缴财政资金。主要包括：凤阁岭镇未按规定上缴应缴财政资金1.48万元；区水利局专项结余灾后重建户结余资金23.44万元未及时上缴财政；陈仓医院应交未缴区财政国有资产出租收益2.88万元；区职教中心应交未缴区财政资金16万元（超市承包费）。以上问题，均已整改到位。

六是财务审核手续不完善，原始票据不合规，有超限额支付使用现金问题。主要包括：区医疗保障经办中心记账凭证未付原始单据，涉及金额1.38万元；陈仓医院记账凭证未付原始单据，涉及金额23.85万元，白条进账0.45万元；区畜牧兽医技术推广站记账凭证附件不全涉及金额0.67万元，白条进账0.36万元；周原镇工会账支出附件不全，村级账白条入账0.75万元；拓石镇工程预付款所附票据为收款收据，现金提取不规范、超限额支付使用现金；区行政审批服务局记账凭证附件不全，涉及金额10.89万元；区疾病预防控制中心记账凭证附件不全，涉及金额4万元；以上问题，均已整改到位。

（二）自然资源资产审计方面

2023年对凤阁岭镇和贾村镇自然资源资产管理和镇村生态环境保护责任履行情况进行审计，审计结果表明，2个镇的主要领导均能认真贯彻落实中央关于生态文明建设的方针，较好地履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，但也存在对开展农村人居环境整治的主体作用没有充分发挥，农民对人居环境整治的认识不到位，生活垃圾乱堆乱放、生活污水乱排乱倒等现象，环保处理设施不到位以及河（湖）长制度执行不到位问题。针对存在问题，两个镇加大资金投入，及时购置环卫设施，加强人居环境整治力度，加强了河湖长制巡查和监管工作，农村人居环境明显改善。

五、民生专项资金审计情况

（一）食品安全监督管理政策执行及专项资金审计调查专项审计情况。区审计局按照省、市审计部门工作安排，对区本级食品安全监督管理政策执行及专项资金进行了审计调查。审计结果表明，区政府能够及时完成党中央、国务院和省委、省政府，市委、市政府食品安全相关法规政策贯彻落实、食品安全重点工作任务。区市场监督管理局坚持把食品安全“守底线、查隐患、保安全”专项行动作为干部作风建设和解决食品药品安全领域群众反映强烈问题专项整治的有力抓手。深入推进“互联网+明厨亮灶”工程，对全区139家集体食堂、餐饮企业实现智慧监管。高标准完成区本级食品安全监督抽样，较好实现了食品安全从重监管到重治理的转变，守住了不发生系统性、规模性食品安全事故底线。发现的主要问题：一是新开办的食品销售企业未及时进行销售风险等级评估；二是学校食堂从业人员安全培训不到位；三是学校对肉蛋奶、米面油等食品重点原料，未实行大宗食品公开招标、集中定点采购；四是区市场监督管理局未建立食品安全专项资金管理办法及未充分发挥资金效益。上述问题，均整改到位。

（二）乡村振兴相关政策落实和资金专项审计情况。按照省、市审计部门工作安排，区审计局开展了乡村振兴相关政策落实和资金使用专项审计。审计结果表明，区委、区政府认真贯彻落实党中央、国务院关于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署，持续加大工作力度，强化政策兜底帮扶，扎实推进就业帮扶，促进农业经营提质增效，进一步保障了农民财产权益，脱贫群众收入稳步增长，脱贫基础更加牢固。2022年，区脱贫群众（23,051户82,793名）人均纯收入13,316元，同比增长14.81%，增幅分别高于当地农村居民人均可支配收入7.51个百分点。发现的主要问题：一是未有效对农村集体经济“三资”进行全面规范监督管理。二是农村人居环境整治常态化监管不到位，存在乱堆放垃圾现象。三是污水治理项目未按期完工（区农村黑臭水体治理项目、区2022年度秦岭北麓坪头镇农村生活污水治理项目）。四是未建立农业保险激励约束机制，农产品保险覆盖面未达标。五是违规发放残疾军人抚恤补助金。六是脱贫监测户补贴发放记录不全。截至目前，区农业局、区财政局正在积极整改中，其余问题全部整改到位。

六、国有资产审计情况

2023年，在各类型审计中区审计局持续重点关注企业、行政事业单位国有资产管理使用情况。

（一）区慈善协会2022年财务收支情况专项审计情况。按照区委审计委员会2022年度审计计划安排，区审计局对区慈善协会2022年财务收支进行了审计。审计结果表明，区慈善协会全年筹集资金117.42万元，发挥了慈善组织在扶弱济困、助力乡村振兴等方面的积极作用，提供的会计资料能真实反映财务收支状况，内控制度健全，会计核算规范，财务收支符合财经法规规定。

（二）西虢宾馆财务收支审计。按照区委审计委员会2022年度审计计划安排，区审计局对西虢宾馆2022年财务收支进行了审计。审计结果表明，西虢宾馆2022年由于受疫情影响，企业处于半营业状态，亏损155万元。发现的主要问题，一是垫付工资820,193元，影响公司资金周转。二是投资宝鸡西虢秦味餐饮管理有限公司30,000元，未及时归还本金。三是客房面积小，内部设施老化，维修费递增，企业效益下滑。现因西虢宾馆搬迁，资产置换，以上问题已处理。

七、投资审计情况

区审计局对区2021年通村公路完善工程项目、2016年新型农田水利重点县建设项目、区厨余垃圾处理站建设项目、区“垃圾分类+资源回收”两网融合建设项目4个工程项目进行了决算审计。审计结果表明，各工程建设单位能够按照建设程序、基建财务等管理制度和财经法规执行，审计共核减工程建设资金404.96万元。发现土地手续不完整，未计提缴纳印花税等问题。涉及问题单位正在积极整改中。

八、问题成因及审计建议

审计发现的问题既有新出现的，也有重复出现的。针对这些问题，区审计局依法出具了审计报告，并提出了审计建议。截至目前，大多数问题已整改到位。存在问题的原因主要是：部分单位执行上级决策部署和政策规定不到位；体制机制制度不够完善，有些政策配套措施不到位、操作性不强；审计整改压力传导不够，部分单位整改主责意识还不强，在往来账款清理问题上存在“新官不理旧账”、拖延整改的情况；个别会计人员专业能力不强，单位财务管理不规范、账务处理不及时。

针对以上问题和成因，提出以下建议：

（一）加强财政预算管理，促进财政资金提质增效。一是完善全口径预算管理体系，加强对部门预算编制工作的管理和指导，严格按要求将全部政府收支编入预算。二是树立零基预算、综合预算、绩效预算理念，优化财政资源配置，及时下达拨付上级专项转移支付和其他专项资金，促进财政资金提质增效，增强对上级重大决策部署和重大战略任务的财力保障。三是加大存量资金清理盘活力度，加快财政支出进度，防止资金闲置沉淀。四是加强对非税收入的征缴管理，及时将收入上缴国库。

（二）加强资产管理，促进资产保值增值。一是继续理顺区本级行政事业性国有资产管理体制机制，理清资产权属和价值，推进资产管理数据与财务核算数据及时核对衔接。二是明确区本级各部门单位职责，切实用好管好国有资产，提高资产管理水平。三是有效促进各部门单位利用好存量资产，优化新增资产配置，有效盘活闲置资产。

（三）进一步提高问责实效，抓好以审促改。各镇（街）和部门单位主要负责人要切实履行整改主体责任，按照“谁主管，谁负责”的原则，从源头上加强管理，坚持问题导向、目标导向和效果导向，举一反三、标本兼治，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，禁止屡审屡犯。区政府将认真组织各镇（街）各部门开展审计查出问题整改工作，对整改不力的严肃问责，并在年底前专题向区人大常委会报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，下一步，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，在区委的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，真正做到“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”，加强审计自身建设，自觉接受人大监督，努力为全面落实“一五六八”发展战略，实现“陈仓崛起”总目标贡献审计力量！