2024年第6号审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，陈仓区审计局派出审计组对陈仓区2023年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时对区人社局、区委编办、区医疗保障局、区科技工业园区2023年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了延伸审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

区财政局是区政府工作部门，负责贯彻执行国家财政、税收法律、法规、政策，草拟区财政预算、地方税收、财务、会计、国有资产管理方面的规范性文件并监督执行。根据全区国民经济和社会发展战略，拟订财政发展战略和中长期发展计划，编制并组织执行政府公共预算、国有资本金预算、社会保障预算和其他预算，检查预算执行情况，编制年度决算，负责财源建设规划的制定、考核和检查工作。受区政府委托，向区人民代表大会报告全区年度财政预算及其执行情况，向区人民代表大会常务委员会报告财政决算。负责审核批复区级部门的年度预决算。负责管理全区各项地方税收收入和其他财政收入。按照规定权限，审查并上报我区地方税收的减免事项。负责管理全区会计工作，监督和规范会计行为。制定全区会计管理的制度、办法并组织实施；指导和监督本区注册会计师和会计师事务所的业务。指导和管理社会审计工作。承办区政府交办的其他事项。根据审计调查，截至2023年底区财政局机关内设股室11个，下属基层单位7个，派出14个基层财政所，局机关和直属单位以及基层财政所实有人数146人。

二、审计结果

（一）2023年度全区财政预算执行情况

2023年初，区人大四届二次会议批准，全区2023年地方财政收入预期目标为35,850万元，在预算执行中，根据政策调整和实际情况，在2023年12月底报经区四届人大常委会第二十六次主任会议批准，将2023年地方财政收入预期目标调整为45,720万元。全区财政支出预算年初安排262,181万元，在预算执行中，根据财力变化和实际支出情况，在2023年12月底报经区四届人大常委会第二十六次主任会议批准，全年财政支出预算调整为296,200万元。

审计核实：2023年决算报表反映全年地方财政收入实际完成45,720万元，完成调整预算的100%，较上年同期33,814万元增加11,906万元、增长35.2%。全区地方财政收入45,720万元，加计上级各项补助收入241,785万元、政府债券转贷收入16,100万元、调入资金18,317万元等后，全区当年收入总额为321,922万元，加上年结余收入976万元，收入总额为322,898万元。全区当年地方财政支出为296,200万元，完成调整预算的100%，较上年同期289,088万元增加7,112万元、增长2.5%。全年地方财政支出296,200万元，加计上解上级支出9,673万元、政府债券还本支出6,344万元、调出资金4,767万元、安排预算稳定调节基金4,870万元等后，支出总额为321,854万元。总收总支相抵，财政累计结余1,044万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2023年政府性基金本级收入1,592万元，其中：城市基础设施配套费收入164万元、污水处理费收入619万元、专项债务对应项目专项收入809万元。加计上级补助收入11,241万元，债务转贷收入30,000万元，调入资金4,767万元后，再加计上年结余4,029万元后，收入总额为51,629万元。

2023年政府性基金支出42,121万元，其中：基金支出38,514万元，专项债券付息和发行费支出3,607万元；加计调出资金842万元，债务还本支出1,970万元后，支出总额为44,933万元。

收支相抵政府性基金预算结余6,696万元。

（三）其他财政资金收支情况

通过对财政局内设的国库股、综合股、社保股、农业股、经建股、事财股、债务股、采购管理股、企财所以及农村综合改革事务中心管理的各项财政专项资金收支情况的审计，各类资金管理、拨付、缴库比较规范，管办分离制度和逐级审批支付制度执行良好，做到了专款专用。

（四）预算绩效管理实施情况

全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措，更是推动党中央、国务院重大方针政策落地见效的重要保障。区财政局为强化预算支出责任，提高财政资金的配置效率和资金使用效益先后制定了《宝鸡市陈仓区财政支出事前绩效评估管理办法（试行）》（宝陈财检字〔2022〕24号）、《陈仓区部门预算绩效事中监控考核办法（试行）》（宝陈财检字〔2022〕23号）以及《宝鸡市陈仓区预算绩效目标管理办法》（宝陈财监字〔2023〕43号）。预算单位在“财政云”编制年度预算以及项目储备和资金追加环节均需填报单位绩效目标，区财政局对单位绩效目标编报质量进行考核评价。取得了一定成效，但同时审计中发现绩效管理的广度和深度仍存在不足，部分财政资金低效无效、闲置沉淀、损失浪费的问题依然存在。绩效激励约束作用不强，绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制尚未完全建立。

（五）延伸审计单位情况

对区人社局、区委编办、区医疗保障局、区科技工业园区4个部门单位2023年度预算执行情况进行了延伸审计、内审自查和审计抽查。审计结果表明，各部门单位基本能够执行《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，预算执行和财务管理水平有所提高。但审计发现仍存在一些问题和不足。

区人社局存在原始单据不完整，支出不规范的问题；区委编办存在原始凭证审核把关不严，部分原始凭证存在涂改，以及费用缴纳未严格执行财务审批制度，无相关领导审批的问题；区医疗保障局存在记账凭证附件不全以及会议费超预算列支的问题；区科技工业园区存在记账凭证未附原始单据以及记账凭证附件不完整的问题。

三、审计评价

2023年财政整体运行稳中向好，保障能力持续提升，改革深入推进，管理日益规范，各项目标任务顺利完成，为全区经济高质量发展提供了坚强的支撑。一是财税部门抓收入保增收力度不减。二是强化约束保障重点，财政资金效益更大发挥。三是促进落实注重绩效，财政衔接资金管理再提升。四是财政监管水平得到进一步深化。

四、审计发现的主要问题和处理意见

1.往来账款清理不及时。对往来账款长期挂账未及时清理问题，区财政局应采取积极措施，及时清理长期挂账的往来款项。

2.应缴未缴财政款。建议及时将应缴款项上缴国库。

3.经费结余过大。

五、建议

1.加强部门预算编制管理，强化预算的刚性约束。一是建立预算编制责任制度，明确财政部门、主管部门和有关预算单位的主体责任，实行部门预算编报责任追究制度，提高预算编制管理的完整性、科学性和规范性。二是严格预算执行管理，对于预算不合理、执行进度慢、资金管理混乱、绩效不佳的项目，压缩其预算规模或调整其用途。三是加强专项资金管理，严格按项目实行分类核算，杜绝挤占项目资金和项目间混支混用等情况发生，并依据职能和年度工作任务准确测算项目预算，控制和减少预算调整事项。

2.强化绩效管理，促进资金提质增效。加强预算绩效目标管理，持续强化绩效结果应用，将绩效评估结果作为项目设立和以后年度预算安排的重要依据。树牢过“紧日子”思想，严格控制和压减一般性支出，保障区委、区政府重点投资项目和重点领域支出，提高资金使用效益。

3.加大审计查出问题整改力度，严肃追责问责。要进一步增强财经法纪意识，严肃财经纪律，提高财政财务管理水平。一是建立审计问题整改责任清单，有关单位主要负责人要切实履行整改第一责任人的职责，明确整改目标和时间表，确保审计查出问题整改到位。二是完善问责机制，对严重违纪违规和屡查屡犯问题，依法依规追究单位或个人的责任，以维护国家财经法纪的权威。